§⒌  委托加工应税消费品应纳税额的计算

由委托方代扣代交

一、委托加工的确定

2006/09/26 | 3-4 自产自用应税消费品应纳税额的计算

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§⒋  自产自用应税消费品应纳税额的计算

一、生产应税消费品后 

§⒊  应纳税额的计算

一、从价定率的计算

应纳税额＝销售额×税额

㈠  税基同增值税

不含：

购买方承担运费

连包装销售

不论是否单独核算，并入销售额计税

§⒉  税目 税率

一、税目：11个

⒈  烟

⒉  酒及酒精

⒊  化妆品

⒋  护肤护发品

⒌  首饰及珠宝玉石

⒍  鞭炮焰火

⒎  汽油

第三章 消费税

§⒈  纳税人

生产、委托加工、进口等应税消费品的单位或个人

境内：生产地、起运地、所在地

§⒑  纳税义务发生时间与纳税期限

一、发生时间

二、纳税期限

1、3、5、10、15、一个月为一期

以一个月为一期 → 期满10日内

其他为一期 → 期满5日内预交，次月1～10日申报

进口货物：海关填证日次日起15日内缴纳

§⒐  出口货物退（免）税

增值税——零税率

消费税——免税

2006/09/22 | 2-8 进口货物征税

类别(税法) | 评论(0) | 阅读(79) | 发表于 19:21

§⒏  进口货物征税

一、进口货物征税范围及纳税人

㈠  范围

报关进口：国外产制、我国出口转销用的自行采购、国外捐赠、自用

减免税：来料加工、进料加工

㈡  进口货物的纳税人

㈢  税率

㈣  税额计算

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2006/09/22 | 2-7 几种特殊经营行为的税务处理

类别(税法) | 评论(0) | 阅读(56) | 发表于 18:55

§⒎  几种特殊经营行为的税务处理

一、兼营不同税率

分别核算，分别计税，否则从高

二、混合销售

征“增值税”的企业 → 增值税

征“营业税”的企业 → 营业税

征“增值税”营业额占全部50%以上 → 增值税

三、兼营非应税劳务

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2006/09/22 | 2-5 小规模纳税人应纳税额的计算

类别(税法) | 评论(0) | 阅读(182) | 发表于 18:46

§⒌  小规模纳税人应纳税额的计算

一、公式

销售额＝含税销售额÷(1+ 征收率)

应纳税额＝销售额×征收率(4%、6%)

不得抵扣进项税

例

A小规模纳税人销售小食品

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